2024年4月高等教育自学考试

中国税制试题

课程代码:00146

请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上:1.

2.答题前,考生务必将自己的考试课程名称,姓名,准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

选择题部分

注意事项:

每小题选出答案后,用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。

单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1.下列要素中，体现征税广度的是

A.税率

C.税基

B.税目

D.税源

2.根据增值税法律制度，下列行为中属于在境内销售无形资产的是

A.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产

B.境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产

C.境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产

D.境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产

3.下列行为中，应视同销售征收增值税的是

B.白产货物用于集体福利

A:自产货物用于厂房建设

D.外购货物用于个人消费

C.外购货物用于集体福利

4.某商场为增值税一般纳税人，2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批，取4得不含税收入 300万元，约定1个月后将其中的60万元返还给买方。该商场12月份增值税计税销售额为

A.60 万元

C.300 万元

B.240 万元

D.360 万元

5.纳税人进口货物的，其增值税纳税义务发生时间是

A.验收入库的当天

C.支付货款的当天

B.报关进口的当天

D.运抵海关的当天

6.下列消费品中，属于从价征收消费税的是

A.电池

C.黄酒

B.汽油

D.啤酒

7.某化妆品企业2023年8月份缴纳增值税和消费税200万元，其中进口环节增值税7.50万元。该企业8月份应缴纳的教育费附加为

A.1.5 万元

C.4.5 万元

B.4万元

D，6 万元

8.下列进口货物价款中单独列明的各项税费，应计入关税完税价格的是

A.境外技术培训费用

B.报关时海关代征的消费税

C.由买方支付的入关后的运输费用

D.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用

9.甲企业为企业所得税纳税人，该企业注册地在日市，实际经营地在J市，2023年9.转让给乙企业一栋房产，房产位于S市，乙企业注册地为M市。该房产转让所得的来源地是

A.市

C.s市

B.J市

D.M 市

10:根据企业所得税法律制度，下列收入中属于免税收入的是A.国债利息收入

B.财产出租收入

C，转让财产收入

D，特许权使用费收入

11.甲创业投资企业采取股权投资方式投资于初创期科技型企业，投资额为100万元11.投资期为三年，甲创业投资企业在投资满2年的当年可以抵扣应纳税所得额为

A.10 万元

B.50万元

C.70 万元

D，100 万元

12.我国个人所得税法规定，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国内居住满一定天数的个人。下列关于天数的表述正确的是

A，一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天

B.一个纳税年度内在中国境内居住连续满90天

C一个纳税年度内在中国境内居住累计满183 天

D一个纳税年度内在中国境内居住连续满183天