2021年10月高等教育自学考试全国统一命题考试

中国税制试卷

(课程代码00146)

A.纳税人与负税人是一致的 B.纳税人与扣缴义务人是一致的

C.比例税率在税收负担上具有累退性 D.计税依据是一种税区别于另一种税的主要标志

A.50万元及以下 B.100 万元及以下 C.300 万元及以下 D.500 万元及以下

3.甲企业为增值税-般纳税人，2020 年3月将-辆自产的大客车无偿赠予乙企业，市场无同类

产品的销售价格，该大客车的生产成本为30万元，成本利润率为10%，则甲企业该笔业务

A.3万元 B.30万元 C.33 万元 D.33.33万元

4.某进出口企业2020年2月进口货物批，海关审定的关税完税价格为1 000万元，该货物适

A.200万元 B.1000万元 C.1120万元 D.1200 万元

A.销售货物 B.销售劳务 C.销售服务 D.销售无形资产

A.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 B.汽车厂用于管理部门的自产小汽车

C.日化厂“用于职工福利的自产高档化妆品 D.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

7.某外商投资企业2019年实际缴纳增值税税额100万元，支付滞纳金10万元，教育费附加

A. 0.3万元 B.0.33万元 C. 3万元 D.3.3万元

8.关税纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳，但最长不

A.3个月 B.6个月 C. 9个月 D. 12个月

9.根据企业所得税法律制度规定，销售商品采取预收款方式的，确认收入实现的时间是

A.办妥托收手续时 B.发出商品时 C.购买方验收入库时 D.收到货款时

A.国债利息收入 B.接受捐赠收入 C.花卉种植收入 D.包装物押金收入

11.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定中专用设备的，可

A.加计扣除 B.减计收入 C.税额抵免 D.减半征收

A.子女教育支出 B.住房公积金支出 C.住房租金支出 D.赡养老人支出

13.下列居民个人在计算2019年度综合所得应纳税所得额时，可以扣除子女教育支出的是

B.钱女士的女儿出生于2017年1月1日，已经上幼儿园

C.孙先生的儿子出生于2011年1月1日，已经上小学

D.李女士的儿子出生于2001年1月1日, 2018年高中毕业后开始经营网店

14.居民个人孙先生从甲报社一次取得稿酬20 000元，甲报社应预扣预缴的个人所得税税额

A.600元 B.2240 元 C.2688 元 D.3200元

15.居民个人唐先生从持股20天的A股上市公司取得股息1 000元，唐先生该笔所得应缴纳

A.0元 B.50元 C.100元 D.200 元

年1肝采砂石6 000立方米，对外销售2 000立方米，另将2 000立方米

换取生产设备，当地政府规定砂石资源税税率为3元/立方米，则该厂当月应缴纳的资源税

A.1.5万元 B.1.2万元 C. 0.6万元 D.0.3 万元

A.纳税人实际使用的建筑面积 B.纳税人实际占用的土地面积

C.纳税人实际占用土地的价值 D.纳税人租用土地支付的租金

A.契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳

B.契税纳税义务发生时间是纳税人付款的当天

C.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内进行纳税申报

D.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税

19.某灯具生产企业购买-辆燃油小轿车， 发票上注明的不含增值税价款为100 000元增值税

A.0元 B.1300元 C.9000元 D.10000元

A.飞机起降产生的噪声 B.机动车排放的大气污染物

A.车船税 B.房产税 C.企业所得税 D.个人所得税 E.车辆购置税

A.转让位于A国的一栋房产 B.转让位于B国的一座矿山

C.境外甲公司转让中国境内的一栋房产 D.境外乙公司转让中国境内的一座矿山

E.境外丙公司在中国境内提供运输服务

A.房屋产权未确定的 B.房屋产权属于集体的 C.房屋租典纠纷未解决的

D.房屋承典人不在房屋所在地的 E.房屋产权所有人不在房屋所在地的

A.购买的房屋以成交价格作为计税依据

B.接受赠予的房屋参照市场价格核定计税依据

C.国有土地使用权出让以成交价格为计税依据

D.采取分期付款方式购买的房屋以合同价格为计税依据

E.转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让费用作为计税依据

A.警用车船免征车船税

B.养殖渔船免征车船税

C.对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税

D.在一个纳税年度内，已完税的车辆报废的，纳税人可以申请退税

三、简答题:本大题共4小题，每小题5分,共20分。

答：(1)为了避免税款流失，对于委托加工的应税消费品应纳消费税，我国采取了源泉控制

的管理办法，即由受托方(受托方为个人的除外)向委托方交货时代收代缴消费税。(3分)

(2)纳税人委托个人(含个体工商户)加工应税消费品的，一律由委托方收回后在委托方所在

答：(1)企业所得税的概念

企业所得税，是指以企业在一定时期内的纯所得额或者总所得额为征税对象的一种税。(2

分)

(2)企业所得税的特点

①以企业的纯所得为征税对象。(1分)

②纳税人与负税人一致。(1分)

答：我国个人所得税自行纳税申报的范围包括

(1)取得综合所得需要办理汇算清缴。

(2)取得应税所得没有扣缴义务人。

(3)取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。

(4)取得境外所得。

(5)因移居境外注销中国户籍。

(6)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资薪金所得。

(7)国务院规定的其他情形。

答：(1)土地增值税的概念

土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入

的单位和个人征收的一种税。(1分)

(2)土地增值税的特点

①以转让房地产取得的增值额为计税依据。(1分)

②征税面比较广。(1分)

③实行超率累进税率，按次征收。(1分)

30.某烟草公司2019年10月收购烟叶-批，收购价款为230万元，货款和价外补贴已全部

支付。价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算，烟叶税税率为20%。

要求:

=230×(1+10%)=253(万元) (3分)
(2)计算该烟草公司应缴纳的烟叶税税额。

答：该烟草公司应缴纳的烟叶税税额

31.中国居民个人周先生2019年每月应发工资为35 000元，专项扣除为7 00元，专项

附加扣除为1 000元。

要求:

答：2019年1月应预扣预缴的个人所得税税额

答：2019年2月应预扣预缴的个人所得税税额

税收入180万元，并支付城市维护建设税、教育费附加及印花税等相关税费共计2.7万元。

该套住宅购入时的价格为90万元。

要求:

答：郑先生转让房产应缴纳个人所得税的应纳税所得额

答：郑先生转让房产所得应缴纳的个人所得税税额

33.某企业2019年度拥有位于市郊的一宗地块， 占地面积为15 000平方米，该企业将

其中的5 000平方米土地无偿提供给免税单位使用。该市规定的城镇土地使用税税率为2

元/平方米。

要求:

答：该企业应缴纳城镇土地使用税的土地面积

=10 000×2=20 000(元) (3分)
五、综合题:本大题共2小题，每小题15分，共30分。

34.某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为9%。2020 年2月发生下列业务:

(1)从甲企业购入生产用原材料-一批， 该材料适用9%的增值税税率，取得增值税专用发

票.上注明的不含增值税价款为400 000元;

(2)从乙企业购入生产用电子产品-一批， 取得增值税专用发票，支付价款200 000元、

税款26000元，当月领用时，发现其中的20%被盗;

(3)销售A产品-批,不含增值税售价为500 0000元，给予对方10%的折扣，折扣额与销售

额在同一张发票上注明;

(4)销售B产品-批，开具普通发票，含增值税售价218 000元;

(5)将自产的C产品一批奖励给职工，已知同类产品对外销售的不含增值税售价为50 000

元。

要求:

答从乙企业购入生产用电子产品允许抵扣的进项税额

35.某企业为服装生产企业，适用的企业所得税税率为25%。2019 年度涉税资料如下:

(1)全年利润总额为500万元;

(2)全年发生合理的工资支出2 200万元，其中残疾人员工资支出180万元;发生职工福利

费支出330万元;发生职工教育经费支出190万元。

要求:

答：企业发生残疾人员工资支出享受加计扣除

该企业残疾人员工资支出纳税调整金额

答：该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额

=(500+22+14-180)×25%=356×25%=89(万元) (2分)